大数据背景下加快信息化建设促进审计全覆盖

笔者结合实际工作经验,从信息化人才建设、制度建设、技术推广使用、数字化审计模式推广四个方面,阐述加快审计信息化建设的方法,以促进审计全覆盖。 
  关键词大数据;审计工作;信息化建设 
  doi1.3969/j.issn.1673 – 194.217.4.21 
  中图分类号F239.4 文献标识码A 文章编号1673-194(217)4–2 
  在中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》中出,统筹、整合、使用审计资源,通过创新审计技术、方法,构建大数据审计工作模式,高审计能力,扩大审计监督的广度和深度,促进审计全覆盖。目前,通过“金审”一、二期的建设,信息化建设已初具规模,为大数据审计工作有效地奠定了信息化基础,在推进“金审”三期建设的过程中,从信息化人才建设、制度建设、技术推广使用、数字化审计模式推广四个方面加快信息化建设,促进审计全覆盖。 
  1 加强信息化人才建设促进审计全覆盖 
  1.1 加强信息化人才的培训工作 
  加快建设署、自治区厅、市县信息化人才培训体系。针对信息化人才建设,目前审计署开办高级数据分析研修班、中级后续计算机班,高级班主培训大数据审计、数据仓库、数据集市和数据挖掘等技术;自治区审计厅举办计算机中级培训班,中级班主培训计算机网络、数据库、计算机审计等技术;地市级审计机关与当地大学合作开办初级计算机培训班,初级班主培训Excel高级分析功能及AO的使用技术。通过署、自治区厅、市县三级培训班的开办,形成信息化人才培训全覆盖。 
  1.2 建立信息化人才库,在审计项目中“以审代培” 
  按照审计人员的知识结构,学习、工作专业背景形成人才库,将传统单兵作战的方式改为大兵团作战,组成省级数据分析组,按照项目统一调配整合人力资源,在审计项目中“以审代培”进行信息化人才的培养。强化计算机中级审计人员的业务实践,改变传统的审计模式,大力推广电子数据式审计。 
  2 完善信息化制度保障审计全覆盖 
  《内蒙古自治区审计厅电子审计数据管理办法(试行)》等文件的出台,加强了电子数据的使用及保密管理。通过网络安全保密的督促检查、加强软件正版化管理等措施,加强数据、软件、网络的安全管理,有效保障审计全覆盖。 
  3 利用信息化技术促进审计全覆盖 
  3.1 Excel软件的推广 
  目前,Excel软件已经在审计机关被大规模的运用,但多数仍停留在简单的数据表格、排序、筛选、数据透视表等功能的应用。今后应加大Excel软件的高级数据分析功能,充分使用各类财务软件,使用数据分析加载项、数据挖掘外接程序对数据进行分析、挖掘。 
  3.2 AO现场审计软件的推广 
  AO软件在审计项目中的推广运用,既能高审计效率和覆盖面,又有助于加强审计管理与质量控制。目前,基层审计机关仅部分审计项目使用AO软件,且只用到了AO的财务数据采集、财务数据的账表分析及疑点生成的功能。基层审计机关今后应深度挖掘AO软件功能,大力推广使用,加大AO软件的学习、使用及培训力度。 
  3.3 联网审计平台的建设与推广使用 
  联网审计是指审计机关与被审计单位进行网络互连后,在对被审计单位财政财务管理相关信息系统进行测评和高效率的数据采集与分析的基础上,对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益进行实时、远程检查监督的行为。技术实现包括数据采集、数据传输、数据存储、数据转换、数据分析以及数据采集、传输、存储中的安全保障。 
  通过构建基于联网审计的数据中心,包括通用数据中心的建设以及行业数据中心的建设。通用数据中心工商、交警、户籍、殡葬、低保等数据,定期采集形成审计通用数据库以备审计项目需。利用网络查询工具通过互联网采集数据,如工商、税务及企业监管部门的互联网公开查询系统中可以了解企业股东组成、注册资本、纳税情况等信息。行业数据中心主包括政府预算执行审计、海关审计、税收审计、金融审计、企业审计、投资审计、社保审计、外资审计、农业审计、经济责任审计和境外审计等。在数据中心的基础上构建多行业联网审计系统,促进审计全覆盖。 
  3.4 信息系统审计 
  审计实践证明,加强被审计单位信息系统审计,找到信息系统控制薄弱环节进行重点审计,可以有效控制数据审计风险。通过制定信息系统调查表、信息系统内控制度调查表展开信息系统测试,从总体控制审计、一般控制审计、应用控制审计三个方面展开信息系统审计。 
  3.5 大数据技术及工具的应用 
  大数据审计模式突破了传统的抽样审计,达到审计内容的全覆盖。运用大数据思维和技术,搭建集存储、加工、运算为一体的审计云平台,利用Hadoop等主流大数据分析工具对大规模分布式、多樣化数据展开关联分析,高审计效率。加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和关联分析力度,高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力,为实现审计全覆盖供有效路径。 
  大数据分析技术及工具的应用促进审计全覆盖。目前,大数据分析技术主包括A/B Testing、关联规则分析分类、聚类、遗传算法、神经网络、预测模型、模式识别、时间序列分析、回归分析、系统仿真、机器学习、优化、空间分析、社会网络分析、自然语言分析、MapReduce和R语言等。大数据的分析工具有批处理工具基于Apache Hadoop架构,如Mahout、Dryad使用Map Reduce模式,集成了聚类、分类、频繁模式挖掘等大数据挖掘和机器学习算法。流处理工具处理日志文件等,如Storm、StreamCloud、SQLStream、S4等,淘宝采用流数据分析技术分析用户网上的浏览记录,供企业决策。交互式分析工具用图标或表格形式查看、比较、分析数据,如Google’s DremelGoogle大数据分析产品关键技术Google文件系统GFS、MapReduce、BigTable、BigQuery和惠普HAVEn惠普大数据组合。审计人员应逐步掌握相关的大数据工具及技术,进一步加大数据的挖掘分析能力,促进审计全覆盖。 
  4 推广数字化审计组织模式促进审计全覆盖 
  一是运用互联网审计云平台数字化审计组织模式。运用互联网审计云平台自治区、盟市、旗县三级审计机关可实现上下联动、分散核实开展各项审计工作,有效地克服了审计人员不足、信息化水平有限的问题,升了审计效率,强化了审计效果。二是直接开展全区数据集中分析、生成疑点下发盟市、旗县核实、上报核实结果。另外,在疑点核实过程中,应加强数据组与现场审计人员的沟通与配合,及时有效地修改数据分析方法,使数据疑点更加精准,有效避免数据分析与现场审计脱节的问题。